2026 연말정산 기부금 공제 계산법
연말정산 때 기부금 공제로 최대 수십만원을 환급받을 수 있는데, 계산법을 몰라 놓치는 분들이 많습니다. 기부금 유형별로 공제율과 한도가 다르기 때문에 정확한 계산이 필수입니다. 지금 바로 3분 투자로 내가 받을 수 있는 환급액을 확인하세요.
기부금 공제 계산 핵심원리
기부금 공제는 세액공제 방식으로 계산되며, 1천만원 이하는 15%, 초과분은 30%가 적용됩니다. 예를 들어 정치자금 기부 100만원은 15만원, 법정기부금 2천만원은 450만원을 세액에서 직접 차감받습니다. 근로소득금액에 따라 공제한도가 다르므로 본인의 소득구간을 먼저 확인해야 합니다.
유형별 공제율 적용방법
정치자금 기부금
정치자금은 10만원까지 전액 세액공제, 10만원 초과분은 15~25%가 적용됩니다. 3천만원 이하는 15%, 초과분은 25% 공제율로 계산하면 됩니다. 연간 한도는 근로소득금액의 100%까지 가능합니다.
법정기부금과 지정기부금
법정기부금(국가·지자체 기부)은 근로소득금액의 100%까지, 지정기부금(종교단체·복지시설)은 30%까지 공제받을 수 있습니다. 1천만원 이하 15%, 초과분 30% 세액공제율을 곱한 후 합산하여 계산합니다. 종교단체 기부는 소득금액 10% 추가한도가 적용됩니다.
우리사주조합 기부금
우리사주조합 기부는 400만원까지 30%, 초과분은 15~30% 공제율이 적용됩니다. 다른 기부금과 별도로 공제받을 수 있어 직장인에게 유리하며, 한도는 근로소득금액의 30%입니다.
최대 환급받는 실전계산
연봉 5천만원(근로소득금액 3,500만원)인 직장인이 지정기부금 200만원을 낸 경우, 1천만원 이하 구간이므로 200만원 × 15% = 30만원을 환급받습니다. 만약 1,500만원을 기부했다면 1천만원 × 15% + 500만원 × 30% = 300만원을 환급받게 됩니다. 홈택스 기부금 조회 서비스에서 자동계산이 가능하며, 영수증 등록만 하면 바로 확인할 수 있습니다.
놓치면 손해보는 주의사항
기부금 공제를 제대로 받으려면 반드시 확인해야 할 사항들이 있습니다. 영수증 미제출, 한도 초과, 이월공제 누락 등으로 환급액을 못 받는 경우가 많으니 꼼꼼히 체크하세요.
- 기부금 영수증은 국세청 연말정산간소화에 자동 등록되지만, 일부 단체는 수동 등록 필요하므로 1월 15일 이전에 확인
- 공제한도 초과분은 향후 10년간 이월공제 가능하므로 반드시 신청서에 기재하여 다음 해 활용
- 종교단체 기부는 소득금액 10% 한도 추가 적용되므로 별도 계산하여 최대한도 확인
- 정치자금 10만원 이하는 100% 공제이므로 소액 기부라도 빠짐없이 등록
- 배우자나 부양가족 명의 기부금은 공제 불가하므로 본인 명의로 기부해야 함
기부금 유형별 한도 한눈에
기부금 유형에 따라 공제한도가 다르므로 본인의 근로소득금액 대비 최대 공제가능액을 확인하세요. 아래 표는 근로소득금액 3천만원 기준 예시이며, 본인 소득에 맞춰 계산하면 됩니다.
| 기부금 유형 | 공제한도 | 예시(소득 3천만원) |
|---|---|---|
| 정치자금기부금 | 근로소득금액 100% | 3,000만원 |
| 법정기부금 | 근로소득금액 100% | 3,000만원 |
| 지정기부금(일반) | 근로소득금액 30% | 900만원 |
| 종교단체 기부금 | 근로소득금액 30%+10% | 1,200만원 |
| 우리사주조합 | 근로소득금액 30% | 900만원 |
